Medidas antifraude: perspectiva nacional y comunitaria

Abstract

El presente Trabajo de Final de Grado tiene como objetivo realizar un análisis de las medidas antifraude implementadas en España. Para ello, se ha definido el concepto de fraude fiscal y se han identificado los principales tipos de fraude fiscal existentes, como el fraude de IVA, el fraude de IRPF, el fraude de IS, el fraude de patrimonio y el fraude de pagos en efectivo. Además, se ha analizado el marco legal en España para la prevención y la lucha contra el fraude, centrado en la LIRPF y la LIS. Destacando la reciente Ley 11/2021, de 9 de julio, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, que introduce cambios significativos en la normativa española. También se ha estudiado las diversas sanciones que existen respecto a las infracciones que pueden surgir a raíz de incumplir la ley para beneficio propio. Por último, se ha destacado el marco legal aplicable al fraude fiscal en la UE, que abarca una serie de instrumentos legales y medidas adoptadas a nivel europeo y de los EEMM. Dicho esto, la directiva contra la elusión fiscal tiene como objetivo establecer medidas claras para combatir estas prácticas y garantizar que los impuestos se paguen donde se generan los beneficios. En conclusión, se ha puesto de manifiesto la necesidad de prestar atención a las diversas medidas antifraude, tanto a nivel nacional como a nivel de la UE.