Aspectos prácticos de la tributación de las empresas

Abstract

Este Trabajo de Fin de Grado tiene como tema los Aspectos prácticos de la tributación de las empresas, centrándose principalmente en la figura de un Agente Comercial. Se identificarán los trámites necesarios para darse de alta como autónomo siendo persona física, indicando detalladamente los modelos que se usan para tal efecto, es decir, si se usa el Modelo 036 o el Modelo 037 de Agencia Tributaria, así también se explicará el modelo TA.0521/1 de Solicitud simplificada de alta, baja o variación de datos en el Régimen Especial de Autónomos de la Seguridad Social. De igual modo se tratará la problemática de este tipo de profesional en cuanto a qué epígrafe del Impuesto de Actividades Económicas (IAE) acogerse, puesto que podría hacerlo dentro del epígrafe 511 o 599, los cuales tienen un punto clave que los diferencia y que se explicará más adelante. Dentro del IRPF se explicará cuándo existe la obligación de realizar pagos fraccionados, retenciones e ingresos a cuenta y qué método de tributación Este Trabajo de Fin de Grado tiene como tema los Aspectos prácticos de la tributación de las empresas, centrándose principalmente en la figura de un Agente Comercial. Se identificarán los trámites necesarios para darse de alta como autónomo siendo persona física, indicando detalladamente los modelos que se usan para tal efecto, es decir, si se usa el Modelo 036 o el Modelo 037 de Agencia Tributaria, así también se explicará el modelo TA.0521/1 de Solicitud simplificada de alta, baja o variación de datos en el Régimen Especial de Autónomos de la Seguridad Social. De igual modo se tratará la problemática de este tipo de profesional en cuanto a qué epígrafe del Impuesto de Actividades Económicas (IAE) acogerse, puesto que podría hacerlo dentro del epígrafe 511 o 599, los cuales tienen un punto clave que los diferencia y que se explicará más adelante. Dentro del IRPF se explicará cuándo existe la obligación de realizar pagos fraccionados, retenciones e ingresos a cuenta y qué método de tributación escoger para este caso. En cuanto al IVA se profundizará en torno al régimen aplicable para un agente comercial. En cuanto a los trámites en la Seguridad Social se ahondará en el tema de la obligación de cotizar o no, la evolución de los últimos 10 años de las bases de cotización en términos monetarios y sobre si es obligatorio acogerse o no a la cobertura de las contingencias profesionales, de cese de actividad o de pluriactividad, reflejando en cada caso el tipo de cotización. También se explicará si existe compatibilidad entre la realización de trabajos y la incapacidad temporal. Se detallarán los posibles modelos que debería presentar ante Hacienda este profesional por el ejercicio de su actividad económica, considerando incluso que sus operaciones fuesen intracomunitarias o que arrendara un local comercial. Finalmente, se hablará sobre las sanciones a las que se expone una persona por incumplir las obligaciones formales de alta para ejercer una actividad empresarial o profesional, por no presentar los modelos obligatorios o hacerlo fuera de plazo, llevar a cabo acciones que causen perjuicio a la Hacienda española, así como los recargos existentes y, de igual forma, las reducciones que se podría aplicar en estos casos. Como principales conclusiones de este trabajo tenemos que es importante conocer cómo rellenar un modelo de alta de Hacienda y de la Seguridad Social, pues se rellana información importante que marcará la marcha de la actividad en cuanto a la tributación en IVA e IRPF y de igual manera en este paso inicial se podría optar por bonificaciones para reducir la cuota de autónomos durante cierto tiempo. Asimismo, es de mucha relevancia conocer cuándo y qué modelos se debe presentar por el ejercicio de una actividad económica, puesto que su incumplimiento puede llegar a tener sanciones de cuantía considerable. Un agente comercial, como recomendación, debería estar colegiado y acogerse al epígrafe 511, pues, aunque esto suponga un gasto, la cuota de colegiación puede desgravarse en el IRPF, tal y como lo indica la normativa de dicho impuesto