Diligencia debida empresarial y la Directiva (UE) 2024/1760

Abstract

El presente trabajo analiza la Directiva (UE) 2024/1760 sobre diligencia debida corporativa sostenible y valora su capacidad para transformar el modelo europeo de responsabilidad empresarial. Partiendo de un marco teórico que revisa el origen comercial de la diligencia debida y su evolución hacia un estándar de derechos humanos impulsado por los Principios Rectores de la ONU y las Directrices de la OCDE, la investigación identifica las carencias de los instrumentos voluntarios y de la regulación sectorial previa (madera, minerales, deforestación) para justificar la necesidad de un instrumento horizontal y obligatorio. Como resultado se evidencia que la Directiva ha introducido obligaciones de identificación, prevención, mitigación y reparación de impactos a lo largo de toda la cadena de valor, incorpora responsabilidad civil y severas sanciones administrativas, y armoniza el mosaico legislativo europeo, reduciendo el riesgo de forum shopping. No obstante, persisten lagunas: umbrales elevados dejan fuera a pymes de alto riesgo; la noción de “relación comercial establecida” puede limitar la cobertura; y la integración de la sostenibilidad en los órganos de administración carece de incentivos económicos claros. Lo cual nos lleva a concluir que la Directiva constituye un hito en la internalización, dentro de la economía europea, de los valores ambientales, sociales y de buena gobernanza. Su eficacia, no obstante, dependerá de que la Comisión elabore guías técnicas detalladas, de que los Estados miembros refuercen sus autoridades de control y de que las empresas revisen en profundidad sus procesos globales para incorporar la diligencia debida de manera efectiva.

This paper analyzes Directive (EU) 2024/1760 on sustainable corporate due diligence and assesses its ability to transform the European model of corporate responsibility. Starting from a theoretical framework that reviews the commercial origin of due diligence and its evolution towards a human rights standard driven by the UN Guiding Principles and the OECD Guidelines, the research identifies the shortcomings of voluntary instruments and prior sectoral regulation (timber, minerals, deforestation) to justify the need for a horizontal and mandatory instrument. As a result, it is evident that the Directive has introduced obligations to identify, prevent, mitigate and remediate impacts along the entire value chain, incorporates civil liability and severe administrative sanctions, and harmonizes the European legislative mosaic, reducing the risk of forum shopping. However, gaps remain: high thresholds leave out high-risk SMEs; the notion of "established business relationship" may limit coverage; and the integration of sustainability into management bodies lacks clear economic incentives. This leads us to conclude that the Directive constitutes a milestone in the internalization, within the European economy, of environmental, social and good governance values. Its effectiveness, however, will depend on the Commission drawing up detailed technical guidance, Member States strengthening their supervisory authorities and undertakings thoroughly reviewing their overall processes to incorporate due diligence effectively.