El uso de la inteligencia artificial por parte de la administración tributaria

Abstract

El avance de la inteligencia artificial (IA) está marcando un punto de inflexión en la evolución de las Administraciones públicas, y en particular, en el funcionamiento de la Administración Tributaria. Este trabajo examina cómo la IA está siendo incorporada progresivamente en los sistemas fiscales para mejorar la eficiencia operativa, reducir el fraude y optimizar la relación entre la Administración y los contribuyentes. Se analizan tecnologías como el aprendizaje automático, el procesamiento del lenguaje natural y los sistemas expertos, así como sus aplicaciones prácticas en áreas como la gestión de riesgos, el análisis de datos masivos y la automatización de procedimientos. Además, se estudian los desafíos normativos, éticos y técnicos que plantea su implementación, haciendo hincapié en la necesidad de garantizar la protección de los derechos fundamentales y la transparencia en la toma de decisiones automatizadas. El trabajo concluye con propuestas orientadas a un uso responsable de la IA en el ámbito tributario, alineado con los valores democráticos, los derechos de los contribuyentes y los principios del Estado de Derecho.

The advancement of artificial intelligence (AI) is marking a turning point in the evolution of public administrations, particularly in the functioning of tax authorities. This thesis examines how AI is progressively being integrated into tax systems to enhance operational efficiency, reduce fraud, and improve the relationship between the administration and taxpayers. It explores technologies such as machine learning, natural language processing, and expert systems, as well as their practical applications in areas such as risk management, big data analysis, and process automation. In addition, it addresses the regulatory, ethical, and technical challenges posed by their implementation, with a strong emphasis on the need to safeguard fundamental rights and ensure transparency in automated decision-making. The thesis concludes with proposals aimed at promoting the responsible use of AI in the tax domain, aligned with democratic values, taxpayers' rights, and the principles of the rule of law.