https://hdl.handle.net/11000/1144 2026-06-17T19:19:44Z 2026-06-17T19:19:44Z Gil Reina, Sabrina https://hdl.handle.net/11000/40081 2026-06-17T11:07:21Z 2026-06-17T11:07:20Z

Título : El uso de la inteligencia artificial por parte de la administración tributaria Autor : Gil Reina, Sabrina Resumen : El avance de la inteligencia artificial (IA) está marcando un punto de inflexión en la evolución de las Administraciones públicas, y en particular, en el funcionamiento de la Administración Tributaria. Este trabajo examina cómo la IA está siendo incorporada progresivamente en los sistemas fiscales para mejorar la eficiencia operativa, reducir el fraude y optimizar la relación entre la Administración y los contribuyentes. Se analizan tecnologías como el aprendizaje automático, el procesamiento del lenguaje natural y los sistemas expertos, así como sus aplicaciones prácticas en áreas como la gestión de riesgos, el análisis de datos masivos y la automatización de procedimientos. Además, se estudian los desafíos normativos, éticos y técnicos que plantea su implementación, haciendo hincapié en la necesidad de garantizar la protección de los derechos fundamentales y la transparencia en la toma de decisiones automatizadas. El trabajo concluye con propuestas orientadas a un uso responsable de la IA en el ámbito tributario, alineado con los valores democráticos, los derechos de los contribuyentes y los principios del Estado de Derecho.; The advancement of artificial intelligence (AI) is marking a turning point in the evolution of public administrations, particularly in the functioning of tax authorities. This thesis examines how AI is progressively being integrated into tax systems to enhance operational efficiency, reduce fraud, and improve the relationship between the administration and taxpayers. It explores technologies such as machine learning, natural language processing, and expert systems, as well as their practical applications in areas such as risk management, big data analysis, and process automation. In addition, it addresses the regulatory, ethical, and technical challenges posed by their implementation, with a strong emphasis on the need to safeguard fundamental rights and ensure transparency in automated decision-making. The thesis concludes with proposals aimed at promoting the responsible use of AI in the tax domain, aligned with democratic values, taxpayers' rights, and the principles of the rule of law.

2026-06-17T11:07:20Z Pérez Villena, Rubén https://hdl.handle.net/11000/40080 2026-06-17T11:07:02Z 2026-06-17T11:07:01Z

Título : La tecnología blockchain en el ámbito de la tributación Autor : Pérez Villena, Rubén Resumen : La tecnología blockchain, y junto a ella, los criptoactivos, han experimentado un gran desarrollo en la última década, lo que da pie a la necesidad de desarrollar de manera exhaustiva un marco regulatorio nacional, pero, más importante, a escala internacional. Como se analizará en este trabajo, las características intrínsecas de este tipo de activos permiten en partes iguales su uso tanto para el control tributario como para la evasión fiscal y el fraude. Debido a esto, la coordinación por parte de las distintas Autoridades Tributarias mundiales será determinante para su desarrollo en los próximos años, ya que desde un enfoque común y cohesionado, será posible maximizar el potencial de esta tecnología y garantizar su utilización conforme a principios de legalidad y justicia fiscal.; Blockchain technology, along with crypto-assets, has undergone significant development over the past decade, highlighting the need to establish a comprehensive regulatory framework at the national level, and more importantly, at the international level. As this paper will analyze, the intrinsic characteristics of these types of assets make them equally suitable for both tax control and, conversely, for tax evasion and fraud. For this reason, coordination among tax authorities worldwide will be crucial for their development in the coming years. Only through a common and cohesive approach will it be possible to maximize the potential of this technology and ensure its use in accordance with the principles of legality and tax justice.

2026-06-17T11:07:01Z Sempere Esclapez, Naiara https://hdl.handle.net/11000/40079 2026-06-17T11:06:49Z 2026-06-17T11:06:49Z

Título : Inteligencia Artificial y decisiones automatizadas en el ámbito tributario Autor : Sempere Esclapez, Naiara Resumen : Este trabajo tiene como objetivo el estudio de la utilización de inteligencia artificial y de las decisiones automatizadas en el ámbito tributario. En primer lugar, se lleva a cabo una delimitación conceptual para lograr una aproximación a los conceptos de inteligencia artificial, funciones automatizadas con IA, sistemas de soporte a la decisión y sistemas de decisión automatizada. Posteriormente, se pasa al análisis del marco regulador de las decisiones automatizadas en el ordenamiento tributario español para, a continuación, estudiar las exigencias derivadas de la ética algorítmica y determinar posibles deficiencias y elementos susceptibles de mejora. En cuanto a las conclusiones obtenidas queda claro que, a pesar de la creciente aplicación de las herramientas de IA en el ámbito tributario, la regulación existente es pobre e insuficiente, sin garantizarse la transparencia, la explicabilidad ni los derechos del contribuyente. Por ello, se recomienda en primer lugar se propone llevar a cabo una reforma en la que aclarar el concepto de actuación administrativa totalmente automatizada y, además, se extiendan a las funciones semi-automatizadas las garantías fundamentales propias del régimen jurídico de las automatizadas, buscándose así garantías de publicidad y posterior control jurisdiccional. También resulta pertinente reformar el art. 170.7 RGGIT para que se indique de forma expresa la no exclusión del deber de información de aquellas cuestiones relativas a los recursos de IA que resultan fundamentales para garantizar la transparencia los derechos de los obligados tributarios. Además, y con el fin de establecer penalizaciones que desincentiven el incumplimiento y las prácticas irregulares, sería pertinente una reforma que establezca que los incumplimientos con respecto a las garantías del art. 96 LGT supondrán causa de anulabilidad de la actuación administrativa. Por último, también debe avanzarse hacia el reconocimiento de un “derecho a la explicación individual” en el contexto de las decisiones automatizadas, recibiendo el contribuyente información clara sobre las circunstancias concretas que han llevado a la adopción de la decisión administrativa que afecta a sus intereses.

2026-06-17T11:06:49Z Aparicio Aniorte, Juan José https://hdl.handle.net/11000/40078 2026-06-17T11:06:36Z 2026-06-17T11:06:35Z

Título : El delito fiscal y el principio non bis in idem Autor : Aparicio Aniorte, Juan José Resumen : Este trabajo tiene como objetivo el estudio del delito fiscal del art. 305 CP y del principio non bis in idem, analizando las consecuencias de dicho principio y posibles vulneraciones del mismo en el caso de duplicidad de sanciones; aspecto que se analiza tanto en el contexto de diferentes tipos penales (por ejemplo posible blanqueo de la cuota tributaria defraudada) como en el contexto de las interacciones entre el Derecho Penal y el Derecho tributario sancionador. En primer lugar, se comienza llevando a cabo una aproximación al principio non bis in idem, su naturaleza y su aplicación en el ámbito tributario. A continuación se pasa al análisis de los elementos típicos del delito fiscal del art. 305 CP, analizándose los requisitos objetivos y subjetivos del mismo, así como los tipos agravados existentes. Tras ello, se pasa al estudio de posibles vulneraciones del principio non bis in idem en el contexto del delito fiscal y en el ámbito tributario, analizándose lo que la jurisprudencia establece al respecto. Finalmente, se procede a realizar un análisis crítico y a establecer propuestas de mejora en la materia. Como principales conclusiones alcanzadas en la elaboración del trabajo, cabe destacar que, aunque la cuestión en teoría parece estar clara, en la práctica se dan posibles vulneraciones de facto del principio non bis in idem, siendo por ejemplo común que la Administración siga adelante con el procedimiento sancionador, imponiéndose la sanción e incluso ejecutándose antes de que se dicte sentencia en el procedimiento penal. En los casos de sentencia condenatoria, la jurisprudencia entiende que el non bis in idem queda salvaguardado si se procede a descontar de la multa impuesta en vía penal el importe ya abonado en vía administrativa. No obstante, esta práctica no desincentiva que la Administración tributaria pueda llegar a incumplir su deber de paralizar el procedimiento administrativo al detectar en ocasiones indicios de delito, por lo que podría ser más razonable declarar la nulidad de la sanción administrativa. Por otro lado, también se plantean posibles problemas al ser posible apreciar un potencial delito de blanqueo de la cuota previamente defraudada. Para evitar los problemas interpretativos que se dan en este sentido, especialmente en el ámbito de la regularización prevista en el art. 305.4 CP, se recomienda en futuras reformas incluir en dicho precepto un inciso que deje claro que no será posible proceder penalmente por blanqueo de capitales contra el sujeto que ha regularizado su situación cumpliendo todos los requisitos legalmente establecidos.

2026-06-17T11:06:35Z Soldatova, Ekaterina https://hdl.handle.net/11000/40077 2026-06-17T11:06:24Z 2026-06-17T11:06:24Z

Título : La conflictividad en el ámbito tributario y posibles medios para evitarla. En especial, los métodos alternativos de resolución en el ámbito tributario. Autor : Soldatova, Ekaterina Resumen : El presente Trabajo Fin de Máster examina la conflictividad tributaria en España y los métodos alternativos de resolución de conflictos (MARC) como instrumentos para mitigarla. Concretamente, se centra en el desacuerdo entre la Administración y los contribuyentes dentro del ámbito interno del país. Sus principales causas incluyen la contraposición de intereses entre dichos sujetos y la diferencia en la apreciación de los hechos, entre otras. Después, se analizan cuatro mecanismos específicos: la mediación (tercero facilitador), la conciliación (tercero que propone soluciones no vinculantes), la transacción (concesiones recíprocas) y el arbitraje (tercero que emite laudo vinculante). A continuación, en la comparación con Italia y Alemania, se revelan experiencias consolidadas de terminación convencional y acuerdos consensuales, respectivamente. Se prosigue con la presentación de los beneficios de los MARC, como la reducción de la carga judicial y mayor participación del contribuyente. Sin embargo, parecen enfrentar limitaciones derivadas del principio de legalidad tributaria y la indisponibilidad del crédito tributario. La investigación concluye que la implementación efectiva de dichos instrumentos necesita de una intervención legislativa que los regule y flexibilice los requisitos administrativos, aunque realmente esto no constituye el principal obstáculo. Su adaptación progresiva es clave para modernizar la justicia tributaria española y reducir la conflictividad. Es preferible comenzar a actuar de inmediato, antes de que la problemática se agrave y resulte más difícil su resolución.

2026-06-17T11:06:24Z Ñeco Bueno, Cristian https://hdl.handle.net/11000/40076 2026-06-17T11:06:09Z 2026-06-17T11:06:09Z

Título : La prevención de la elusión fiscal en las operaciones inmobiliarias, con especial referencia al artículo 338 de la Ley de los Mercados de Valores y de los Servicios de Inversión Autor : Ñeco Bueno, Cristian

2026-06-17T11:06:09Z García Toledano, Aitor https://hdl.handle.net/11000/40075 2026-06-17T11:05:51Z 2026-06-17T11:05:51Z

Título : Aspectos controvertidos de la tributación de las criptomonedas en el IRPF. Autor : García Toledano, Aitor

2026-06-17T11:05:51Z Santiago Bosch, Inés https://hdl.handle.net/11000/39883 2026-05-09T01:03:55Z 2026-05-08T11:30:51Z

Título : Criminología Ambiental y Seguridad Urbana: Estrategias de intervención en la Ciudad de Alicante Autor : Santiago Bosch, Inés Resumen : El presente trabajo analiza cómo la configuración del entorno urbano puede incidir en los niveles de seguridad y calidad de vida en zonas vulnerables, tomando como caso de estudio los barrios de la Zona Norte de Alicante. Partiendo del modelo CPTED (Prevención del Delito a través del Diseño Ambiental), se evidencia que ciertos elementos físicos del entorno, tales como la falta de iluminación o el deterioro del espacio público, pueden aumentar la percepción de inseguridad y facilitar conductas delictivas. Por este motivo, se propone una estrategia de intervención ambiental basada en este modelo, como complemento a los programas sociales y de control formal ya existentes en la ciudad, con el objetivo de construir entornos más seguros y cohesionados.; The present study analyzes how the configuration of the urban environment can affect the levels of safety and quality of life in vulnerable areas, taking as a case study the neighborhoods of the Northern Zone of Alicante. Based on the CPTED model (Crime Prevention through Environmental Design), it is evident that certain physical elements of the environment, such as lack of lighting or deterioration of public space, may increase the perception of insecurity and facilitate criminal behaviour. For this reason, an environmental intervention strategy based on this model is proposed as a complement to the social and formal control programs already existing in the city, with the aim of building safer and more cohesive environments.

2026-05-08T11:30:51Z Mayoral Simón, Joan https://hdl.handle.net/11000/39882 2026-05-09T01:03:53Z 2026-05-08T11:30:44Z

Título : La violencia sexual ejercida por menores de catorce años. Análisis de los casos detectados en Cataluña en el año 2024 Autor : Mayoral Simón, Joan Resumen : Antecedentes: La violencia sexual ejercida por menores de catorce años es un fenómeno poco estudiado en España. El presente trabajo ha realizado un análisis de las características de las víctimas, de los victimarios y las circunstancias de los hechos de los casos de la violencia sexual ejercida por menores de catorce años en Cataluña durante el año 2024 para generar datos que permitan un mejor conocimiento de esa realidad como punto de partida para una mejor prevención e intervención. Método: se ha realizado un estudio descriptivo, analizando todos los casos (N=343) de violencia sexual ejercida por menores de catorce años derivados durante el año 2024 a las Unidades Integradas de Atención a Niños, Niñas y Adolescentes Víctimas de Violencia Sexual (Barnahus) y al programa de intervención con los menores inimputables de Cataluña. Resultados: Se evidencia que la violencia sexual ejercida por menores de catorce años detectada representa un 10% de toda la violencia sexual ejercida contra niños, niñas y adolescentes. Se describen las características de las víctimas, los victimarios y de la violencia sexual ejercida por esta franja de edad. Conclusiones: Se han obtenido por primera vez en España, datos sistematizados de la violencia sexual ejercida por menores de catorce años que permiten tener un conocimiento más acertado sobre esta problemática para desarrollar posteriores análisis explicativos y mejorar su prevención, detección e intervención.; Background: Sexual violence perpetrated by children under fourteen years of age is a poorly studied phenomenon in Spain. This study analysed the characteristics of the victims, the perpetrators, and the circumstances of the events in cases of sexual violence perpetrated by children under fourteen years of age in Catalonia during the year 2024 to generate data that allow for a better understanding of this reality as a starting point for better prevention and intervention. Method: A descriptive study was conducted, analysing all cases (N=343) of sexual violence perpetrated by children under fourteen years of age referred during 2024 to the Integrated Care Units for Children and Adolescents Victims of Sexual Violence (Barnahus) and to the intervention program for unaccountable minors in Catalonia. Results: It is evident that sexual violence perpetrated by children under fourteen years of age detected represents 10% of all sexual violence perpetrated against children and adolescents. The characteristics of the victims, perpetrators, and sexual violence perpetrated by this age group are described. Conclusions: For the first time in Spain, systematic data on sexual violence perpetrated by children under fourteen years of age have been obtained. This provides a more accurate understanding of this problem, enabling further explanatory analyses and improved prevention, detection, and intervention.

2026-05-08T11:30:44Z León Risco, Laura https://hdl.handle.net/11000/39881 2026-05-09T01:03:47Z 2026-05-08T11:30:29Z

Título : La influencia de los trastornos de personalidad en la psicopatología de los asesinos en serie: Un análisis de los factores de riesgo y la motivación criminal Autor : León Risco, Laura Resumen : Los asesinatos en serie representan una de las formas mas extremas de violencia criminal. El objetivo de este trabajo ha sido realizar una revision sistematica sobre la influencia de los trastornos de personalidad en la psicopatologia de los asesinos en serie, analizando tambien sus factores de riesgo y motivaciones criminales. Para ello, se llevo a cabo una busqueda en cuatro bases de datos principales, obteniendose 19 articulos que cumplian con los criterios de inclusion. Los resultados muestran una alta prevalencia de trastornos del grupo B del DSM-5, especialmente la psicopatia, asi como la presencia de factores como el trauma infantil, la exclusion social y alteraciones cognitivas y emocionales. Ademas, se analizan las diferencias de genero en la psicopatia femenina y las implicaciones forenses relacionadas con la imputabilidad penal. En conjunto, los hallazgos permiten confirmar las hipotesis planteadas y profundizar en la comprension de los elementos clinicos y sociales que estructuran la conducta homicida en serie.; Serial murders represent one of the most extreme forms of criminal violence. The objective of this study was to conduct a systematic review of the influence of personality disorders on the psychopathology of serial killers, also analyzing their risk factors and criminal motivations. To this end, a search was conducted in four major databases, yielding 19 articles that met the inclusion criteria. The results show a high prevalence of DSM-5 Cluster B disorders, especially psychopathy, as well as the presence of factors such as childhood trauma, social exclusion, and cognitive and emotional disturbances. In addition, gender differences in female psychopathy and the forensic implications related to criminal accountability are analyzed. Overall, the findings confirm the hypotheses raised and deepen our understanding of the clinical and social elements that structure serial homicidal behavior.

2026-05-08T11:30:29Z