Paraísos Fiscales

Abstract

En este trabajo final de grado lo que se intenta es dar una noción sobre lo que un paraíso fiscal es. Para ello, el trabajo está dividido en cuatro bloques o capítulos: En el primero, se explica ampliamente esta materia, pasando por sus orígenes, características y particularidades. También se trata de explicar diversos conceptos de suma importancia para esta materia como, elusión, fraude fiscal, doble imposición, etc. En el segundo bloque, se trata el grueso del trabajo. Tratamos de explicar las actuales medidas anti-paraíso fiscal nacionales e internacionales y los diversos organismos de control nacionales e internacionales que existen. En el tercer capítulo, tratamos un concepto relativamente nuevo. El denominado ""treaty shopping"" y su capacidad de utilizar los diversos convenios de doble imposición para la elusión y fraude fiscal. El ultimo bloque está dedicado a casos reales relacionados con paraísos fiscales. Concretamente trataremos dos casos muy importantes en la entrada del nuevo siglo, el caso BBVA y su cuenta en Jersey y el caso Sousa (Pescanova).